稅收優惠政策有哪些

時間：2024-10-21 13:32:34 學人智庫我要投稿

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稅收優惠政策有哪些

　　在新的形勢下，不折不扣地落實好各項稅收優惠政策，既是依法治稅的重要內容，也是稅務機關順勢而為，服務經濟新常態，推進稅收現代化的必然要求。

　　流轉稅：

　　自行開發的軟件產品實際稅負超過3%的部分增值稅即征即退。

　　單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

　　所得稅：

　　研發費用加計扣除

　　當年可減按15%的稅率征收企業所得稅

　　公司被認定為“2013-2014年度國家規劃布局內重點軟件企業”可減按10%的稅率征收企業所得稅。

　　農副產品加工業和農業產業化

　　增值稅：

　　部分農副產品免征增值稅。農產品、農具等適用13%增值稅稅率。

　　收購農產品允許扣抵進項稅額。

　　免征蔬菜、部分鮮活肉蛋流通環節增值稅。

　　所得稅：

　　企業所得稅法第二十七條規定，從事農、林、牧、漁業項目的所得可以免征、減征企業所得稅。對企業從事蔬菜、薯類、油料、豆類、糖料、水果和堅果的種植，農作物新品種的選育，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈免征企業所得稅;對企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖減半征收企業所得稅。

　　就業再就業

　　持《就業失業登記證》人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%

　　在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業一年以上且持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%

　　自主就業退役士兵政策類似

　　摘自：財稅〔2014〕39號，財稅〔2014〕42號

　　高新技術、軟件開發、集成電路產業

　　節能減排、環境保護和資源綜合利用

　　綜合：

　　一是對節能服務公司實施合同能源管理項目，取得的營業稅應稅收入，暫免征收營業稅，對其無償轉讓給用能單位的因實施合同能源管理項目形成的資產，免征增值稅。

　　二是節能服務公司實施合同能源管理項目，符合稅法有關規定的，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

　　三是用能企業按照能源管理合同實際支付給節能服務公司的合理支出，均可以在計算當期應納稅所得額時扣除，不再區分服務費用和資產價款進行稅務處理。

　　四是能源管理合同期滿后，節能服務公司轉讓給用能企業的因實施合同能源管理項目形成的資產，按折舊或攤銷期滿的資產進行稅務處理。節能服務公司與用能企業辦理上述資產的權屬轉移時，也不再另行計入節能服務公司的收入。

　　摘自國務院辦公廳《轉發發展改革委等部門關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展意見的通知》(國辦發[2010]25號)

　　流轉稅：

　　對納稅人銷售自產的以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品，實行增值稅即征即退100%政策。